Законом предусмотрен налоговый вычет с суммы, заплаченной за обучение в образовательном учреждении, данный вычет относится к специальному виду налоговых вычетов, который равен 13%. Указанный налоговый вычет не должен быть выше установленных законом допустимых пределов:
- если ученик самостоятельно оплачивает обучение – 120 000 рублей;
- если за ученика платят родители или опекуны – 50 000 рублей.
Так же стоит отметить, что налоговый вычет за обучение предоставляется именно за налоговый период, в котором производилась оплата за обучение.
Категории граждан, имеющих право на налоговый вычет за обучение
Согласно части 2 ст. 219 НК РФ, претендовать на возврат денег за обучение имеют право:
- сам ученик, независимо от его возраста и формы обучения;
- родители ученика, а также лица, их заменяющие, то есть опекуны, братья, сестры, в случае, если ученик обучается на очной форме и не достиг возраста 24 лет.
Налоговый вычет за обучение имеет свои особенности:
- Во-первых, для налогового вычета за обучение необходимо, чтобы у образовательной организации имелась лицензия на осуществление данной деятельности, иначе организация не сможет выдать плательщику документ, подтверждающий его расходы на обучение.
- Во-вторых, важно отметить то, что налоговый вычет предоставляется не только за оплату обучения в ВУЗах, но и в средних специальных, частных школьных и дошкольных учреждениях и на курсах повышения квалификации.
- В-третьих, налоговый вычет за обучение предоставляется только в случае, если оплата за обучение осуществлялась за счет средств, полученных по трудовому или по гражданско-правовому договорам, а также по иным доходам, облагаемым налогами.
- В- четвертых, налоговый вычет подлежит выплате также за период надлежаще оформленного академического отпуска.
Случаи не предусматривающие предоставление налогового вычета за обучение
Налоговый вычет выплате не подлежит, если денежные средства были получены за счет средств государственной поддержки семей, например, если источником оплаты за обучение были средства материнского капитала.
Налоговый орган должен рассмотреть представленные документы в срок не более трех месяцев. В случае, если документы успешно «прошли проверку», налоговый орган в течение 1 месяца произведет налоговый вычет.
Пакет документов, необходимый для получения налогового вычета за обучение
- заявление о предоставлении вычета в соответствующий налоговый орган;
- справку плательщика о заработной плате по форме 2-НДФЛ;
- справку об обучении в данном образовательном учреждении;
- договор, заключенный с образовательным учреждением, об оказании услуг на возмездной основе;
- копию лицензии образовательного учреждения;
- банковские платежные документы, которые подтверждают факт произведенной оплаты;
- заполненную по образцу налоговую декларацию;
- свидетельство о рождении либо документ, удостоверяющий право на опекунство;
- паспорт.
По всем вопросам, связанным с финансовой сферой, Вы можете обратиться к юристам нашей компании, мы же, в свою очередь, всегда готовы оказать квалифицированную юридическую помощь. Информацию о наших услугах по вопросам финансовой сферы Вы найдете на странице «Кредитные споры».
Автор статьи: Андрей Беседин | Просмотров: 2313 | Дата: 2015-09-18
